Расчет ежеквартальных платежей по УСН
Здравствуйте! При расчете ежеквартальных платежей по единому налогу в связи с применением УСН возникает следующий вопрос- в 1 квартале сумма уплаченных взносов на ОПС 85 т.р. По закону сумма не должна превышать 50% от суммы исчисленного налога, это составляет 70 т.р. ( т.к. сумма исчисленного налога 140 т.р.) При подсчете суммы взносов на ОПС во 2 квартале мы суммируем взнос 1 кв.+2 кв (нарастающим итогом). Какую сумму мы вносим в декларацию при подсчете налога за 2 квартал? Фактически уплаченные 85 т.р. в 1 квартале + сумма взносов на ОПС за 2 квартал или сумму занесенную в декларацию 70 т.р. + сумма взносов на ОПС за 2 квартал? Очень надеюсь на вашу помощь!
Comments
-
Сумма уплаченных взносов ОПС за 1 полугодие. Расчет авансовых платежей по УСН тоже производится нарастающим итогом. А декларация насколько я понимаю - сейчас заполняется только за налоговый период, т.е. год.
-
Давайте обратимся к первоисточнику – гл. 26.2 НК РФ. Читаем:
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
...
3. ...
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Итак, двух мнений быть не может. Сумма налога считается нарастающим итогом с начала года. Она уменьшается на взносы на ОПС за этот же период времени. Так что первый квартал для расчета берите в полном размере. И 50% считайте от суммы налога за получгодие.
Успехов! -
Спасибо! Т.е. при расчете за 2 квартал мы берем фактически уплаченную сумму взносов на ОПС в 1-ом квартале (85 т.р.), а не уменьшенную в деларации за 1-ый?
-
Да, конечно, именно так.
Успехов! -
Большое спасибО!
