Безвозмездная помощь ООО от физического лица товаром

Comments

• Добрый вечер! А до создания бух. справки о списании себестоимости количество правильно шло? Попробуйте отменить проведение второй бух. справки и посмотреть. В Эльбе не работаю, но, если рассуждать логически, тут либо как-то проводки не так сформировались, надо по порядку их проверить, либо опечатка.
• Цитата: Доброго времени суток, Подскажите, пожалуйста. При безвозмездном получении товара от учредителя (5 единиц) проводка следующаяБух.справка : Д41 К91.01 - на основании АКТА приемкиСписываю себестоимость Бух.справка: Д90.02 К41Но почему-то в разделе "ТОВАРЫ" вместо "0" получается отрицательное значение "-10" единиц, что не так?пользуюсь Эльбой. отчет готовлю в Контуре-профи

  
  Здравствуйте.
  
  Приходуете по рыночной стоимости безвозмездно полученные товары:
  Дт 41 Кт 98
  По мере списания товара:
  Дт 90.2 Кт 41
  Дт 98 Кт 91.1
• проверьте количество в первой бухспраке. правильно указано? Затем списываете себестоимость на каком основании? продали, использовали или что именно сделали с этим товаром?
• Цитата: проверьте количество в первой бухспраке. правильно указано? Затем списываете себестоимость на каком основании? продали, использовали или что именно сделали с этим товаром?

  
  
  
  Продал
• Цитата: Добрый вечер! А до создания бух. справки о списании себестоимости количество правильно шло? Попробуйте отменить проведение второй бух. справки и посмотреть. В Эльбе не работаю, но, если рассуждать логически, тут либо как-то проводки не так сформировались, надо по порядку их проверить, либо опечатка.

  
  Спасибо
• Цитата: Цитата: Доброго времени суток, Подскажите, пожалуйста. При безвозмездном получении товара от учредителя (5 единиц) проводка следующаяБух.справка : Д41 К91.01 - на основании АКТА приемкиСписываю себестоимость Бух.справка: Д90.02 К41Но почему-то в разделе "ТОВАРЫ" вместо "0" получается отрицательное значение "-10" единиц, что не так?пользуюсь Эльбой. отчет готовлю в Контуре-профиЗдравствуйте.Приходуете по рыночной стоимости безвозмездно полученные товары:Дт 41 Кт 98По мере списания товара:Дт 90.2 Кт 41Дт 98 Кт 91.1

  
  
  Спасибо
• Продали опт или в розницу?
• Цитата: Продали опт или в розницу?

  
  
  Опт мелкий
• Тогда проводка Д90.02 - К41 сформируется по введенной накладной.
  
  Я бы сделал так, акт приемки так бы и оставил на 91.01, а с 98 бы ничего не делал.
  
  Тогда переданные из Легкой версии данные "причесывать" вообще никак не надо будет. Все автоматом должно провестись.
• Спасибо. ОК
• Цитата: Тогда проводка Д90.02 - К41 сформируется по введенной накладной.Я бы сделал так, акт приемки так бы и оставил на 91.01, а с 98 бы ничего не делал.Тогда переданные из Легкой версии данные "причесывать" вообще никак не надо будет. Все автоматом должно провестись.

  
  
  Нельзя оставлять прием товара на счете 91. Все-таки на счете 91 отражаются доходы, а с ними не шутят, если не хотят проблем. Не стОит искажать отчетность.
  Правильнее "повесить" на доходы будущих периодов, и только после реализации товара отразить доходы на счете 91. Если товар реализуется постепенно, то и проводок Дт 98 Кт 91 будет несколько.
• На основании п. 8 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (далее - ПБУ 9/99) безвозмездно полученные активы в бухгалтерском учете являются прочими доходами.
  
  Доходы в виде безвозмездно полученных денежных средств признаются в составе прочих доходов на дату поступления указанных средств (п. 16 ПБУ 9/99).
  
  Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусматривает, что для обобщения информации о стоимости активов, полученных организацией безвозмездно, предназначен субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления", открытый к счету 98 "Доходы будущих периодов".
  
  Однако в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3" с бухгалтерской отчетности 2011 года утратил силу п. 81 Положения N 34н.
  
  В п. 81 было сказано: доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как доходы будущих периодов. Эти доходы подлежат отнесению на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
  
  В соответствии с инструкцией по применению плана сетов:
  Счет 98 "Доходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, и разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи.
  
  Отчетный период
  Понятие «отчетный период» определяется статьей 3 Закона 402-ФЗ, согласно которой,
  
  «отчетный период - период, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность».
  Данное определение дает возможность нормативно-правовым актам в области бухгалтерского учета, определяющим сроки составления и представления бухгалтерской отчетности хозяйствующих субъектов, устанавливать таковые без обязательной ориентации на отчетный (календарный) год. Вместе с тем, такая возможность носит лишь потенциальный характер.
  
  Если у предприятие установлен отчетный период год, и в течение этого года (отчетного периода) была предоставлена матпомощь в виде товара и этот товар был реализован в том же отчетном периоде, то, на мой взгляд, можно не задействовать 98 счет.
• Цитата: Цитата: Тогда проводка Д90.02 - К41 сформируется по введенной накладной.Я бы сделал так, акт приемки так бы и оставил на 91.01, а с 98 бы ничего не делал.Тогда переданные из Легкой версии данные "причесывать" вообще никак не надо будет. Все автоматом должно провестись.Нельзя оставлять прием товара на счете 91. Все-таки на счете 91 отражаютсядоходы, а с ними не шутят, если не хотят проблем. Не стОит искажать отчетность.Правильнее "повесить" на доходы будущих периодов, и только после реализации товара отразить доходы на счете 91. Если товар реализуется постепенно, то и проводок Дт 98 Кт 91 будет несколько.

  
  
  А как же это-
  Безвозмездное поступление товаров от учредителя. Налоговый и бухгалтерский учет
  Эстеркина Наталия Борисовна Опубликовано на Audit-it.ru: 25 ноября 2013 г.
  По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ). Дарение между физическим и юридическим лицом статьей 575 ГК РФ не запрещено. Договор дарения между физическим лицом (дарителем) и юридическим лицом (одаряемым) может быть заключен в устной форме (п. 1 статьи 574 ГК РФ).
  
  Бухгалтерский учет
  
  Полученные по договору дарения товары включаются в состав материально-производственных запасов (МПЗ) организации и принимаются к учету по фактической себестоимости (п. п. 2, 5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Фактическая себестоимость МПЗ, полученных безвозмездно, определяется как их текущая рыночная стоимость на дату принятия к учету. Под текущей рыночной стоимостью при этом понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных активов (п. 9 ПБУ 5/01, п. 16 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).
  
  Данные о текущей рыночной цене должны быть подтверждены документально или экспертным путем (п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). В данной ситуации стоимость полученных товаров определена.
  
  Стоимость безвозмездно полученных товаров признается прочим доходом организации (п. 7 ПБУ 9/99"Доходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
  Особого порядка признания доходов в виде стоимости активов, полученных безвозмездно, ПБУ 9/99 не установлено, в связи с чем, такие доходы (как иные поступления) признаются по мере их образования (п. 16 ПБУ 9/99). Исходя из определения дохода, приведенного в п. 2 ПБУ 9/99, датой образования дохода в виде стоимости товаров, получаемых безвозмездно, является дата получения товаров от участника - физического лица.
  
  До 01.01.2011 доходы в виде безвозмездно полученного имущества признавались доходом будущих периодов (с последующим списанием в состав прочих доходов по мере продажи товаров) и отражались на счете 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления", на основании п. 81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
  
  С 01.01.2011 п. 81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности утратил силу (пп. 19 п. 1 Приложения к Приказу Минфина России от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3"). При этом Инструкция по применению Плана счетов не изменилась.
  
  Поскольку Инструкция по применению Плана счетов не является нормативным актом, регулирующим бухгалтерский учет (абз. 1, 2 преамбулы к Инструкции по применению Плана счетов, Письмо Минфина России от 15.03.2001 N 16-00-13/05), ее положения не могут рассматриваться в качестве одного из способов учета, допускаемых законодательством РФ и нормативными правовыми актами (НПА) по бухгалтерскому учету, который организация может выбрать при формировании своей учетной политики (что предусмотрено п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
  
  Таким образом, способ признания дохода, в виде безвозмездно полученного имущества, установленный ПБУ 9/99, в настоящее время является единственным способом, допустимым законодательством РФ и НПА, регулирующими бухгалтерский учет, в связи с чем, он и должен применяться организацией, причем без указания на его применение в учетной политике. Иными нормативными актами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета, специального порядка учета безвозмездно полученных товаров не установлено.
  
  В связи с этим принятие к учету безвозмездно полученных товаров отражается бухгалтерской записью по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".
  
  На дату продажи товаров (передачи их покупателю) организация признает доход от обычных видов деятельности (выручку) в сумме, установленной договором купли-продажи (п. п. 5, 6, 12 ПБУ 9/99).
  Одновременно фактическая себестоимость товаров, признаваемая расходом по обычным видам деятельности, включается в себестоимость продаж (п. п. 5, 7, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
  
  НДС
  
  Реализация товаров на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 статьи 146, п. 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ).
  
  Каких-либо особенностей налогообложения НДС при реализации безвозмездно полученного имущества НК РФ не устанавливает, то есть начисление НДС производится в общеустановленном порядке.
  Налоговая база определяется на дату передачи товаров покупателю как их договорная стоимость без учета НДС (п. 1 статьи 154, п. 1 статьи 105.3, пп. 1 п. 1 статьи 167 НК РФ).
  
  Налог на прибыль организаций
  
  Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (п. 2 статьи 248 НК РФ).
  
  Если организацией безвозмездно получено имущество (товар) от единственного участника - физического лица (то есть доля которого в уставном капитале ООО составляет 100%), то в этом случае стоимость такого имущества не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам (абз. 4, 5 пп. 11 п. 1 статьи 251 НК РФ).
  
  Следовательно, если организация реализует товар до истечения установленного срока, она признает внереализационный доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества, которая должна быть подтверждена путем независимой оценки (п. 8 статьи 250 НК РФ). В соответствии с пп. 1 п. 4 статьи 271 НК РФ указанный доход признается на дату приема-передачи имущества.
  
  В общем случае доход от реализации имущества (не являющегося объектом основных средств) уменьшается либо на стоимость приобретения, либо на сумму расходов, указанных в абз. 2 п. 2 статьи 254 НК РФ (пп. 2, 3 п. 1 статьи 268 НК РФ). Порядок определения стоимости товаров, полученных безвозмездно, данными нормами не устанавливается. Следовательно, для целей налогообложения прибыли эта стоимость равна нулю (Письмо Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/1/590).
  
  Применение ПБУ 18/02
  
  В бухгалтерском учете организация признает расход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества, который не учитывается для целей налогообложения прибыли. В результате этого возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Указанное ПНО отражается на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов.
  
  Признан прочий доход в размере стоимости безвозмездно полученных товаров Д 41 К91-1 акт приемки передачи им-ва, заключение оценщика
  
  Отражена продажа безвозмездно полученных товаров Д62 К90-1 товарная накладная
  Списана фактическая
  себестоимость проданных товаров Д 90-2 К41 бух справка расчет
  Начислен НДС Д 93-3 К68 НДС счет-фактура
  Отражено ПНО
  (20%) Д99 К68-пр бух справка расчет
  Получена оплата от покупателя Д51 К 62 выписка банка по расчетному счету
  
  а если организация на УСН, то ПБУ 18/02 не применяется и соответственно не учитывается постоянная разница?